Finanças e contabilidade
Regime de caixa e competência na rotina da pequena empresa
Neste artigo
A empresa vendeu bem e apresentou resultado positivo, mas terminou o mês com pouco dinheiro disponível. Essa situação pode ocorrer porque receita, despesa, recebimento e pagamento não acontecem sempre na mesma data.
A distinção entre caixa e competência ajuda a entender esses movimentos. O Conselho Federal de Contabilidade aborda essa diferença em suas orientações para pequenos negócios. Consulte a orientação do CFC.
O que a visão de caixa acompanha
O controle de caixa acompanha entradas e saídas de dinheiro. Ele ajuda a saber quanto está disponível e se os recebimentos previstos cobrem os compromissos nas datas em que vencem.
Em uma venda parcelada, cada liquidação aparece no caixa quando ocorre. O valor ainda não recebido permanece relevante para a previsão financeira, mas não é saldo disponível no banco.
O que a competência procura mostrar
A competência associa receitas e despesas ao período a que pertencem, segundo os critérios contábeis aplicáveis. O momento do pagamento ou do recebimento, isoladamente, não define esse reconhecimento.
Uma conta de energia referente a setembro e paga em outubro ilustra essa diferença. Para analisar o consumo e o resultado, importa o período da despesa; para planejar o caixa, importa a data da saída de dinheiro.
O contador avalia o reconhecimento adequado de cada operação. A emissão de uma nota é uma informação importante, mas não substitui a análise de contratos, entregas e demais condições quando necessárias.
Um exemplo com venda a prazo
Imagine uma venda hipotética de R$ 3 mil, com mercadoria entregue no período e recebimento em três parcelas. Supondo que os critérios de reconhecimento estejam atendidos, a receita pode integrar o resultado do período enquanto o caixa recebe os valores ao longo do prazo.
Se a loja precisa pagar o fornecedor antes da última parcela, terá de planejar essa diferença. A venda pode contribuir para o resultado e, ao mesmo tempo, exigir recursos para financiar o intervalo.
Mantenha as duas leituras disponíveis
No controle operacional, registre a data da operação, a referência do documento, o vencimento e a liquidação. Esses campos permitem reconstruir o caminho entre a atividade da empresa e a movimentação financeira.
Os documentos organizados no sistema Notanexo podem apoiar a identificação das operações de venda. A análise do resultado utiliza também as informações contábeis e financeiras reunidas pelo escritório.
Antes de retirar dinheiro ou assumir uma nova despesa, examine o resultado e a disponibilidade prevista. Uma decisão mais segura considera o que a empresa ganhou, o que ainda vai receber e o que precisa pagar no caminho.